Impuesto para no residentes en España: formulario 210
Simplifique su declaración de la renta como no residente en España con nuestros asesores expertos.
Como no residente en España, orientarse en el panorama fiscal puede resultar una tarea abrumadora. Uno de los formularios más importantes con los que deberá familiarizarse es el Formulario 210, el Impuesto sobre la Renta para No Residentes.
El formulario 210 presenta numerosas complejidades. Desde determinar los ingresos imponibles hasta aplicar los tipos impositivos y las deducciones correctas, el proceso puede estar plagado de dificultades, especialmente para quienes no están familiarizados con el sistema tributario español. Los errores en la declaración o la omisión de datos importantes en el formulario pueden dar lugar a auditorías, multas e incluso problemas legales.
En Pellicer & Heredia, nuestros abogados y asesores fiscales especializados en no residentes simplifican el proceso. Analizamos su situación, calculamos correctamente sus obligaciones y preparamos su formulario 210, ahorrándole tiempo, estrés y dinero.
Ahorra dinero y obtén ayuda con tus impuestos como no residente en España.
No se arriesgue a incurrir en sanciones o a pagar de más. En Pellicer&Heredia prepararemos y presentaremos correctamente su formulario 210, optimizaremos sus deducciones y nos aseguraremos de que cumpla con todos los plazos.
¿Qué es el impuesto de no residentes en España?
Cada año, antes del 31 de diciembre, todos los no residentes y propietarios de inmuebles en España deben completar una declaración de la renta de no residentes utilizando el formulario Modelo 210. Este formulario informa a la Agencia Tributaria española de que usted es propietario de un inmueble o obtiene ingresos en España por la propiedad del año anterior; por ejemplo, en 2025 usted declara y paga los impuestos correspondientes a 2024.
El impuesto de no residentes se aplica no solo a la propiedad inmobiliaria, sino también a los ingresos por alquiler, depósitos bancarios, regalías y otros activos ubicados en España. El tipo impositivo general es del 19 %, que se aplica a los ingresos por alquiler o a los ingresos imputados si la propiedad no está alquilada.
Aunque la declaración de impuestos puede presentarse en cualquier momento del año, la fecha límite es el 31 de diciembre. No cumplir con la fecha límite puede dar lugar a recargos o sanciones, por lo que es muy recomendable consultar a abogados o asesores fiscales especializados en no residentes para garantizar el cumplimiento y aprovechar cualquier deducción o acuerdo de doble imposición que pueda ser de aplicación.
¿A quién se aplica el impuesto español para no residentes?
El formulario 210 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España se aplica a aquellas personas que no residen en el país pero que poseen propiedades o generan ingresos aquí (alquileres, depósitos bancarios, regalías, etc.). Estos contribuyentes deben tener un NIE/NIF, presentar la declaración de la renta ante la Agencia Tributaria española y pagar el impuesto correspondiente sobre los ingresos obtenidos en España.
Hay tres criterios principales para considerar a una persona como no residente en España.
Que residan en el país durante un período inferior a 6 meses.
Las principales actividades profesionales de la persona no se desarrollan en España.
Los miembros principales de la unidad familiar (cónyuge e hijos) no residen en España durante todo el año.
¿Qué es el formulario fiscal español 210?
Este impuesto se aplica a cualquier persona que no sea residente legal en España, pero que tenga activos en España, como propiedades, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por depósitos bancarios cuando corresponda, regalías por propiedad intelectual, etc. Por lo tanto, estos no residentes deben presentar esta declaración de impuestos española debido a estos ingresos y, probablemente, pagar el impuesto correspondiente. Ser propietario de un inmueble en España significa que a la persona en cuestión ya se le ha asignado un NIE (Número de Identificación Extranjero).
El número NIF es idéntico al número NIE, pero para obtenerlo hay que seguir un proceso diferente. Normalmente, las personas que poseen bienes inmuebles en España ya estarán registradas en las autoridades fiscales, aunque, si no está seguro, siempre es buena idea consultar con la oficina de Hacienda o con su abogado.
¿Cuándo vence el plazo para presentar la declaración de la renta?
El impuesto sobre la renta de los no residentes en España debe presentarse antes del 31 de diciembre de cada año cuando la propiedad no esté alquilada. Esta declaración anual corresponde al impuesto sobre la renta imputado a su propiedad española durante el año anterior.
Si la propiedad está alquilada, la obligación cambia: debe presentar declaraciones trimestrales utilizando el formulario 210, en el que se declaran los ingresos por alquiler y los gastos deducibles. Las fechas límite trimestrales son el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 20 de enero del año siguiente.
Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar sanciones, recargos o intereses por parte de la Agencia Tributaria española. Para mayor tranquilidad, muchos no residentes recurren a asesores fiscales o abogados especializados para garantizar el cumplimiento puntual de sus obligaciones.
Prórrogas y sanciones por demora en el pago o por no presentar el formulario 210
Los no residentes pueden solicitar una prórroga de seis meses para pagar su impuesto sobre la renta, pero la solicitud debe realizarse dentro de los primeros cinco meses tras el final del año fiscal. Esta prórroga puede proporcionarle tiempo adicional para organizar documentos o fondos, pero es posible que se sigan acumulando intereses sobre el saldo pendiente.
Si el formulario 210 no se presenta a tiempo, la Agencia Tributaria española puede aplicar recargos y sanciones, que aumentan en función del retraso en la presentación. Además de los intereses de demora, los incumplimientos reiterados pueden dar lugar a inspecciones y multas, lo que encarece y complica el proceso.
Por este motivo, muchos propietarios recurren a abogados y asesores fiscales no residentes para asegurarse de que todos los formularios se presenten correctamente y antes de la fecha límite, evitando así riesgos financieros innecesarios.
¿Cómo presentar la declaración de impuestos para no residentes?
Los no residentes deben presentar el formulario 210 incluyendo sus datos personales, cuenta bancaria e información sobre los activos que poseen en España. Si una propiedad tiene varios propietarios, cada uno de ellos debe presentar su propia declaración anual. Para ello, se debe proporcionar la información requerida a la Agencia Tributaria española, en función de la nacionalidad y los convenios de doble imposición aplicables.
1.
Dirección de su propiedad en España y su dirección en su país de residencia.
2.
La fecha de compra de la propiedad española.
3.
El valor catastral de su propiedad; lo puede encontrar en su recibo del IBI (impuesto sobre bienes inmuebles).
4.
Nombre, fecha y lugar de nacimiento
5.
Cualquier otra información relativa a los conceptos de ingresos mencionados anteriormente.
6.
Número de identificación fiscal (NIE) de cada propietario del inmueble.
¿Cómo calcular el impuesto de no residentes en España?
Si usted es no residente y posee una propiedad en España:
- Con inquilinos: debe pagar el 19 % sobre los ingresos por alquiler, con gastos deducibles como los intereses hipotecarios. La declaración de impuestos se presenta trimestralmente mediante el formulario 210.
- Sin inquilinos: se paga un 19 % sobre los ingresos imputados (1-2 % del valor catastral). La declaración de impuestos se presenta anualmente antes del 31 de diciembre.
- Tras recientes sentencias judiciales, tanto los ciudadanos de la UE como los de fuera de la UE pagan un 19 % de impuestos (antes, algunos residentes de fuera de la UE pagaban un 24 %). Los residentes de fuera de la UE que pagaban un 24 % pueden solicitar una devolución por los últimos cuatro años.
- Puede designar a un representante en España para que presente la declaración y pague los impuestos en su nombre.
Dado que cada tipo de ingresos puede interactuar de manera diferente con los convenios de doble imposición, es recomendable que un asesor fiscal especializado en no residentes revise su situación para evitar pagos dobles y garantizar el cumplimiento normativo. Otros tipos de ingresos para no residentes en España también se incluyen en el formulario 210:
- Intereses de depósitos bancarios o valores españoles: sujetos a una retención fiscal fija del 19 %.
- Dividendos de empresas españolas: generalmente gravados al 19 %, aunque los tratados de doble imposición pueden reducir el tipo impositivo.
- Regalías por derechos de propiedad intelectual o industrial: gravadas al 19 %, con algunas exenciones si se aplica un tratado.
- Renta procedente de actividades empresariales realizadas en España: sujeta al impuesto de no residentes si no existe establecimiento permanente.
- Ganancias patrimoniales (por ejemplo, por la venta de acciones, vehículos u otros activos en España): normalmente se gravan al 19 %.
¿A cuánto asciende el impuesto de no residente en España si vendes una propiedad?
Al vender una propiedad en España, los no residentes están sujetos automáticamente a una retención del 3 % sobre el precio de venta como pago anticipado del impuesto sobre las ganancias patrimoniales, que tiene un tipo fijo del 19 %. El comprador debe pagar esta retención a la Agencia Tributaria española mediante el formulario 211 en el plazo de un mes.
Posteriormente, el vendedor debe presentar el formulario 210 en un plazo de tres meses para liquidar el impuesto y, en caso de pérdida o retención excesiva, solicitar una devolución. El proceso puede ser lento, especialmente si no se han presentado las declaraciones de impuestos anuales en años anteriores, y la Agencia Tributaria puede imponer sanciones por no presentar la declaración o por presentarla fuera de plazo.
Gastos deducibles para propietarios no residentes
| Categoría | Descripción / Ejemplos |
|---|---|
| 3 % del valor catastral | Amortización anual calculada como el 3 % del valor catastral del inmueble. |
| Seguros | Primas de seguros de propiedad, seguros de hogar y cobertura de responsabilidad civil. |
| Repair and Maintenance | Costs of repairing, maintaining, or conserving the property (e.g., plumbing, painting, structural repairs). |
| Servicios públicos | Electricidad, agua, gas, internet y otros servicios públicos. |
| Impuestos sobre la propiedad y recogida de residuos | Impuestos locales anuales, como el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) y las tasas de recogida de basuras. |
| Honorarios por gestión inmobiliaria | Honorarios profesionales por la gestión y administración de contratos de alquiler y arrendatarios. |
| Tasas por presentación de la declaración de impuestos | Honorarios profesionales relacionados con la preparación y presentación de la declaración del impuesto sobre la renta de no residentes (Modelo 210). |
Tu asesor fiscal español para no residentes
Con más de 20 años de experiencia ayudando a expatriados y propietarios de inmuebles, Pellicer & Heredia es su socio de confianza en España para servicios fiscales para no residentes.
Nuestro equipo de asesores fiscales para no residentes ofrece un apoyo completo en materia de obligaciones fiscales españolas, desde la presentación del formulario 210 para rentas por alquiler o rentas imputadas hasta la tramitación del formulario 211 y las ganancias patrimoniales por venta de inmuebles. Garantizamos cálculos precisos, aplicamos deducciones y bonificaciones, gestionamos las presentaciones ante la Agencia Tributaria y reclamamos las devoluciones correspondientes.
Más allá del cumplimiento normativo, ofrecemos una planificación fiscal personalizada, optimizando la responsabilidad fiscal a través de beneficios regionales, convenios de doble imposición y una estructuración eficiente de los activos, de modo que, tanto si es residente en la UE como fuera de ella, con propiedades, dividendos, regalías o ingresos bancarios en España, sus inversiones sigan siendo conformes con la normativa y estén protegidas.
Preguntas sobre el formulario 210 del impuesto sobre la renta de no residentes
¿Cuánto paga un residente en comparación con un no residente?
Si usted es residente en España, tributará por sus ingresos mundiales del año anterior. Como no residente, solo tributará por sus activos en España.
¿Tengo que pagar un impuesto anual o trimestral si soy propietario de un inmueble?
El impuesto de no residente se puede pagar trimestralmente o anualmente, dependiendo de si alquila su propiedad o no.
¿Cuál es el umbral máximo para pagar el impuesto sobre el patrimonio como no residente? ¿Estoy obligado a pagar el impuesto sobre el patrimonio?
Las normas sobre el impuesto sobre el patrimonio varían en función de si usted es residente o no residente y del lugar de España en el que resida. Muchas comunidades autónomas españolas, incluida la Comunidad Valenciana, tienen sus propias leyes fiscales en materia de impuesto sobre el patrimonio.
Como no residente, el impuesto sobre el patrimonio se aplica a:
- Solo en activos españoles.
- Sujeto a la legislación nacional, no a la legislación de la región en la que se encuentran sus activos.
- Con derecho a una deducción de 700 000 euros por persona.
¿Necesito nombrar a un representante fiscal en España?
Nombrar a un representante fiscal en España no siempre es obligatorio, pero es muy recomendable para los no residentes. Un representante se asegura de que su formulario 210 y otras declaraciones se presenten correctamente, recibe notificaciones oficiales de la Agencia Tributaria española en su nombre y le ayuda a evitar incumplimientos de plazos o sanciones. Para los residentes fuera de la UE, a menudo es necesario nombrar a un representante para garantizar el cumplimiento de la normativa.
¿Puedo obtener un reembolso si pago de más el impuesto de no residente?
Sí, si ha pagado en exceso el impuesto de no residente en España, ya sea por retenciones excesivas (como la retención del 3 % sobre las ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles) o por aplicar un tipo impositivo incorrecto, puede solicitar una devolución. El proceso se tramita a través de la Agencia Tributaria española mediante el formulario 210, pero puede ser largo y complejo, especialmente si las declaraciones de impuestos anteriores no se presentaron correctamente.
¿Qué documentos se necesitan para presentar el formulario 210?
Para presentar la declaración de la renta de no residentes en España (Formulario 210), por lo general necesitará:
- Tu número NIE/NIF y documento de identidad (pasaporte o DNI).
- Detalles de la propiedad española (dirección, referencia catastral, fecha de compra, porcentaje de propiedad).
- Una copia del recibo del IBI (impuesto sobre bienes inmuebles), en el que figura el valor catastral.
- Información sobre los ingresos por alquiler (si procede), incluidos contratos, recibos bancarios y justificantes de gastos deducibles, como intereses hipotecarios, reparaciones, cuotas de comunidad o pagos del IBI.
- Para la venta de inmuebles, la escritura de compraventa y el comprobante de la retención del 3 % (formulario 211).
- Datos bancarios para reembolsos o pagos.
Dependiendo de su caso, es posible que se requieran documentos adicionales (como certificados de doble imposición, declaraciones de dividendos o regalías).